저명한 변호사가 최근 어려움을 허위로 주장하여 자금을 인출한 혐의로 가택 연금을 선고받았습니다. 돈을 인출하려면 얼마나 절박해야 할까요?
때때로 자신을 위해 따로 마련한 돈을 쓰는 것이 불법일 수 있습니다.
많은 종류의 직장 은퇴 계좌에 돈을 저축할 때, 국세청(IRS)은 나이가 들어서 돈을 인출할 때까지 소득세를 부과하지 않습니다.
그 전에 돈이 필요하신가요? 특정 유형의 ‘어려움(hardship)’ 인출은 허용됩니다. 그러나 매우 타당한 이유가 있어야 하며, 이에 대해 거짓말해서는 절대 안 됩니다.
지난주, 이런 종류의 법적 위반 사례에 대한 드문 사건에서 판결이 내려졌습니다. 연방 검찰은 메릴린 모스비(Marilyn Mosby) 전 볼티모어 검사를 불법 인출과 플로리다에 콘도를 구매할 때 허위 모기지 신청을 한 혐의로 유죄를 선고했습니다.
모스비 씨는 성공적인 항소나 대통령 사면을 받지 않는 한 최대 12개월 동안 가택 연금을 받게 됩니다.
그녀의 사건은 단순히 불법 인출 때문만이 아니라는 점에서 복잡합니다. 또한 그녀가 도시의 은퇴 계좌에서 돈을 인출하기 위해 재정적 어려움을 거짓으로 주장한 것은 2020년 코로나19 팬데믹 기간 동안이었습니다. 당시에는 일시적인 새로운 규칙이 적용되었습니다.
그럼에도 불구하고, 어려움 인출은 널리 사용 가능합니다.
다음은 모스비 씨 사건과 실제 규칙에 대한 몇 가지 질문과 답변입니다. 고용주는 은퇴 계획의 규칙을 설정하는 데 상당한 재량을 가지며, 401(k), 403(b), 457 계획 간에는 약간의 차이가 있을 수 있습니다.
정확히 짚고 넘어가자면, 정말로 자신의 직장 은퇴 저축 계좌에서 돈을 인출했다는 이유로 감옥에 갈 수 있나요?
네. 비록 판사가 모스비 씨가 감옥에 가지 않도록 했지만, 검찰은 그녀를 감옥에 보내려고 했습니다.
하지만 이 돈은 그녀 자신의 돈이었잖아요?
기술적으로는 돈이 은퇴 계획을 포함한 신탁에 속해 있지만, 그 돈을 참여자에게 주는 데 많은 제한이 있습니다.
“그 돈은 당신에게 일정한 권리가 있는 계획의 돈입니다,”라고 샬럿, 노스캐롤라이나에 기반을 둔 변호사이자 혜택 전문가인 켈시 메이요(Kelsey Mayo)는 말했습니다. “당신은 돈에 대한 권리가 있을 수 있지만, 지금 당장은 돈에 대한 권리가 없을 수 있습니다.”
그럼, 이런 제한이 왜 존재하나요?
직장 은퇴 계좌로 소득세를 수십 년 동안 미룰 수 있는 것은 특권입니다. 그 대가로 입법자들은 사람들이 그 돈을 노후에 사용하도록 하고 다른 용도로 사용하지 않도록 하고 싶어 합니다.
“언제든지 접근할 수 있기를 원한다면 세금 혜택을 받지 마세요,”라고 메이요 씨는 말했습니다.
그럼 이런 ‘어려움’ 예외는 어떻게 작동하나요?
입법자들은 문제가 발생할 수 있음을 이해했지만, 정말 나쁜 일이 있을 때만 (은퇴 연령에 이르지 않은 사람들이) 은퇴 저축에서 돈을 인출할 수 있도록 허용하고 싶어 했습니다.
따라서 고용주가 허용한다면, 어려움을 겪고 있을 때 인출할 수 있습니다. ‘어려움’이란 무엇일까요? 고용주가 제공하는 정의부터 시작하세요.
IRS의 이러한 어려움 분배에 대한 FAQ에서 401(k) 계획의 인출은 ‘즉각적이고 심각한’ 필요로 인해 이루어져야 하며, 필요의 크기에 비례하여 적절한 금액이어야 한다고 말합니다. 또한 어려움 인출을 하기 전에 ‘다른 자원’을 소진했어야 합니다.
IRS의 예시로는 의료비, 교육 관련 청구서, 퇴거 또는 압류의 위협, 장례 비용 등이 포함됩니다.
어려움 인출 시 일반적으로 세금을 내야 하며, 401(k) 또는 유사한 대출을 받을 때처럼 돈을 다시 은퇴 계획에 상환할 수 없습니다.
개인 은퇴 계좌의 조기 인출 규칙은 다른가요?
네, 더 관대하지만 많은 경우 여전히 세금이 부과됩니다.
2020년, 직장 은퇴 계획의 어려움 규칙이 변경되었습니다. 무엇이 달라졌나요?
주요 변경 사항은 어려움의 정의가 더 느슨해진 것입니다. 모스비 씨의 은퇴 계획 관리자 메모에 따르면, 사람들은 격리, 무급 휴직, 해고, 근로 시간 단축, 또는 보육 부족으로 인해 ‘불리한 재정적 결과’를 겪은 경우 최대 10만 달러를 인출할 수 있었습니다.
모스비 씨는 어떤 어려움을 주장했으며, 검찰은 어떻게 배심원을 설득해 그것이 사실이 아니라고 했나요?
모스비 씨는 팬데믹 동안 주된 직업을 유지했지만, 코로나 바이러스 발생 이전에 시작한 두 개의 사이드 비즈니스를 2020년에 영향을 받았다고 주장했습니다.
배심원은 그녀의 어려움이 진짜라고 믿지 않았습니다. 비록 Nationwide라는 그녀의 457 계획 관리자도 그녀의 인출을 허용했음에도 불구하고 말입니다. (그녀는 인출한 지 몇 달 만에 플로리다에 두 개의 부동산을 구매했습니다.)
2020년에 유사한 범죄로 기소된 다른 사람들이 많이 있었나요?
아니요. 저는 다른 사례를 찾을 수 없었으며, 메릴랜드의 미국 법무부는 다른 사례의 존재에 대해 논평을 거부했습니다. 누군가 알고 있다면 제게 알려주세요.
어려움 인출 사기와 관련된 법적 문제가 있었던 사람들도 있나요?
지난 20년 동안 몇 가지 사례만 있는 것 같습니다. 일부는 상황과 돈의 용도에 대해 거짓말한 개인과 관련이 있으며, 다른 일부는 동료가 부적절한 어려움 인출을 하는 것을 도운 사람들과 관련이 있습니다.
부적절한 어려움 인출을 하면 법적 문제에 휘말릴 가능성은 얼마나 될까요?
진실을 말하면 걱정할 필요가 없습니다. 그러나 최근 연방법의 변경으로 더 많은 사람들이 진실을 왜곡할 가능성이 높아졌습니다.
2022년 Secure 2.0 Act의 결과 중 하나는 고용주가 직원이 어려움을 자가 인증(self-certify)하도록 허용할 가능성이 더 높아졌다는 것입니다. 고용주가 이를 허용한다면, 직원은 상황에 대한 사실을 확인하고 이를 뒷받침하는 재정 문서를 고용주에게 제출할 필요가 없습니다.
고용주가 직원을 감시하지 않으면 사람들은 거짓말할 유혹을 받을 수 있습니다. 그렇게 하면 IRS가 감사를 통해 이를 밝혀내야 하며, 이 경우 어려움을 증명할 문서가 거의 확실히 필요하게 됩니다.
어려움 인출을 하기 전에 사람들이 고려해야 할 대안은 무엇인가요?
어려운 상황에 처해 있다면 이미 대부분의 가능성을 고려했을 것입니다. 그러나 직장 은퇴 계획에서 대출을 고려할 수 있습니다. 단, 반복적인 차입은 저축을 위험에 빠뜨리고 더 오래 일하거나 은퇴 후에 훨씬 적은 돈으로 살아가게 할 수 있습니다.
https://www.nytimes.com/2024/06/01/business/retirement-hardship-withdrawal-marilyn-mosby.html
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